01Das neue Steuergesetz: Was ist wirklich passiert?
Das Gesetz ist heute in Kraft getreten
Am 21. Mai 2026 hat das türkische Parlament (TBMM) Kanun No. 7582 verabschiedet. Am 4. Juni 2026 wurde er im Amtsblatt (Resmî Gazete, Sayı 33270) veröffentlicht – damit ist er offiziell wirksam. Die Kernbestimmung steht in Mükerrer Madde 20/D des Einkommensteuergesetzes (Gelir Vergisi Kanunu Nr. 193), eingefügt durch Madde 4 des neuen Gesetzes.
„Türkiye'de yerleşmiş sayılan gerçek kişilerin, Türkiye'de yerleşmiş sayılmasından önceki son üç takvim yılında Türkiye'de ikametgahının ve vergi mükellefiyetinin bulunmaması şartıyla Türkiye dışında elde ettiği kazanç ve iratları yirmi yıl boyunca gelir vergisinden müstesnadır."
Auf Deutsch: Wer in den letzten drei Kalenderjahren (2023, 2024, 2025) weder Wohnsitz noch Steuerpflicht in der Türkei hatte, zahlt nach dem Umzug 20 Jahre lang keine türkische Einkommensteuer auf ausländische Einkünfte und Kapitalgewinne.
📌 Das Gesetz gilt rückwirkend ab 1. Januar 2026 (Madde 14a). Wer also bereits seit Jahresbeginn in der Türkei wohnt und die Voraussetzungen erfüllt, ist automatisch erfasst.
Wer qualifiziert sich – und wer nicht?
Die Bedingung ist binär: Wer in allen drei Jahren 2023, 2024 und 2025 weder Wohnsitz noch Steuerpflicht in der Türkei hatte, ist drin. Wer auch nur in einem dieser Jahre türkischer Steuerresident war, ist ausgeschlossen.
💡 Wichtige Ausnahme (Madde 4, Abs. 2): Eine frühere türkische Steuerpflicht, die ausschließlich aus Immobilieneinkünften (Mieteinnahmen), Kapitaleinkünften oder Wertsteigerungsgewinnen in der Türkei resultierte, schadet nicht. Die Sperrwirkung gilt nur bei vollständiger steuerlicher Ansässigkeit.
Was ist steuerfrei – was nicht?
| Einkunftsart | Status |
|---|---|
| Einkommen aus ausländischen Quellen (Dividenden, Zinsen, Auslandsmieten, Remote-Gehalt) | ✓ 20 Jahre steuerfrei |
| Kapitalgewinne aus ausländischen Investments (Aktien, Krypto, Forex – im Ausland) | ✓ 20 Jahre steuerfrei |
| Türkisches Inlandseinkommen (lokale Kunden, türkisches Gehalt) | ✗ Normal besteuert 15–40 % |
| Gewinne einer türkischen Kapitalgesellschaft | ✗ Körperschaftsteuer (s. Abschnitt 2) |
💡 Bürokratischer Vorteil (Madde 4, Abs. 3): Steuerfreie Auslandseinkünfte müssen nicht in der türkischen Jahressteuererklärung angegeben werden. Auch wenn andere Einkünfte eine Erklärungspflicht auslösen, bleiben diese Einkünfte außen vor.
Erbschaftsteuer: 1 % für qualifizierte Personen
Ein wenig beachteter Bonus im Gesetz (Madde 2): Wer unter die 20-Jahres-Befreiung fällt, zahlt auf Erbschaften, die während der Befreiungsperiode anfallen, nur 1 % Erbschaftsteuer – unabhängig vom Wert. Normalerweise liegt die türkische Erbschaftsteuer bei 1–30 %.
„[…] mezkûr istisna için öngörülen süre dahilinde gerçekleşen veraset yoluyla mal intikalinde vergi oranı %1 olarak uygulanır."
Internationaler Vergleich
| Land | Programm | Dauer | Jahresgebühr / Bedingung |
|---|---|---|---|
| Türkei (Kanun 7582) | Auslandseinkommen steuerfrei | 20 Jahre | Keine – nur 3-Jahres-Sperrfrist |
| Portugal (NHR 2.0) | Vorzugssteuersätze | 10 Jahre | Keine |
| Italien | Non-Dom | 15 Jahre | Keine (Flat Tax Option: 200.000 €) |
| Griechenland | Non-Dom | 15 Jahre | 50.000 € p.a. Pauschalsteuer |
| Dubai / VAE | Kein Einkommensteuer | Dauerhaft | Visa, Unterhaltskosten höher |
Die Türkei bietet die längste Laufzeit aller bekannten europäisch-nahöstlichen Sonderregime – ohne Mindestinvestition, ohne Sprachtest, ohne Nationalitätsbeschränkung.
02Unternehmen: Türkische Firma oder Auslandsstruktur?
Die persönliche Befreiung gilt NICHT für Kapitalgesellschaften
Mükerrer Madde 20/D ist eine persönliche Einkommensteuerbefreiung. Die Gewinne einer türkischen GmbH (Limited Şirketi) oder AG (Anonim Şirketi) unterliegen weiterhin der Körperschaftsteuer (Kurumlar Vergisi).
Körperschaftsteuer: die aktuellen Sätze
| Unternehmenstyp | Steuersatz | Ab wann |
|---|---|---|
| Standard | 25 % | aktuell |
| Exportierende Unternehmen (7. Madde) | 14 % | aktuell |
| Produzierende Unternehmen mit Sanayi Sicil (Madde 8) | 12,5 % | ab 2027 |
| Transit-/Auslandshandel (Madde 7i) – 95 % Abzug | ~1,25 % effektiv | ab 1.7.2026 |
| Nitelikli Hizmet Merkezi (Madde 7j) – 95 % Abzug, 20 Jahre | ~1,25 % effektiv | ab 1.7.2026 |
| IFC / Sonderzonen: obige Kategorien – 100 % Abzug | 0 % effektiv | ab 1.7.2026 |
Quelle: Kanun 7582, Madde 7, 8, 9 · Resmî Gazete 4.6.2026
📋 Nitelikli Hizmet Merkezi (Madde 6/7j): Eine neue Unternehmensform für multinationale Servicezentralen. Bedingung: aktiv in mind. 3 Ländern tätig, mind. 80 % des Umsatzes aus ausländischen verbundenen Unternehmen. Leistungsumfang: Finanzberatung, Strategie, IT, HR, Legal, R&D-Koordination u.a. Der Abzug gilt für 20 Geschäftsjahre.
Welche Struktur lohnt sich?
- Freelancer / Remote Worker mit ausländischen Kunden: Persönliche 20-Jahres-Befreiung greift direkt – kein türkisches Unternehmen nötig. Optimal.
- Software- / Gamesentwickler mit türkischer Firma und Auslandskunden: Ggf. 95–100 % Körperschaftsteuerabzug (Madde 7j wenn Voraussetzungen erfüllt) plus persönliche Befreiung auf Ausschüttungen. Sehr attraktiv – aber Voraussetzungen der Nitelikli Hizmet Merkezi prüfen.
- Produzierendes Exportgewerbe: 12,5 % Körperschaftsteuer ab 2027 (Madde 8) – deutlich günstiger als die bisherigen 25 %.
- Unternehmen mit türkischen Kunden: Volle Körperschaftsteuer (25 %), persönliche Befreiung hilft nur für private Auslandsquellen.
- US LLC mit faktischer Geschäftsleitung aus der Türkei: Vorsicht – türkische Betriebsstättenpflicht kann entstehen, wenn die Entscheidungsgewalt nachweislich in der Türkei liegt.
⚠️ Deutsche Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG): Wer zu mindestens 1 % an einer deutschen GmbH beteiligt ist, muss beim Wegzug stille Reserven fiktiv versteuern – auch ohne Verkauf. Das kann erhebliche Beträge bedeuten, bevor man überhaupt in die Türkei zieht. Bei Wegzug in die Türkei (kein EU-/EWR-Staat) ist eine Stundung deutlich schwieriger als innerhalb der EU. Unbedingt vorher einen deutschen Steuerberater einschalten.
03Varlık Barışı – Der Vermögensfrieden
Neben der 20-Jahres-Befreiung enthält Kanun 7582 auch eine neue Varlık Barışı-Regelung (Madde 10, Geçici Madde 19). Sie erlaubt es, im Ausland gebundene oder im Inland unversteuerte Vermögenswerte gegen eine geringe Steuer zu legalisieren.
| Kategorie | Frist | Steuersatz |
|---|---|---|
| Auslandsvermögen nach Türkei transferieren (Madde 10, Abs. 1–2) | bis 31.7.2027 | 5 % (oder 0–4 % bei Mindesthaltedauer) |
| In Türkei vorhandenes, nicht verbuchtes Vermögen (Abs. 3) | bis 31.7.2027 | 5 % |
| Bei mind. 5 Jahren Taahhüt (Verpflichtung zur Haltedauer) | – | 0 % |
| Bei mind. 4 Jahren | – | 1 % |
| Bei mind. 1 Jahr | – | 4 % |
Quelle: Kanun 7582, Madde 10 (Geçici Madde 19) · Resmî Gazete 4.6.2026
Für diejenigen, die bereits Vermögen in der Türkei haben oder planen, Kapital zu transferieren, bietet dies einen attraktiven legalen Weg der Regularisierung – insbesondere wenn die Haltefrist von 5 Jahren eingehalten werden kann (dann: 0 % Steuer).
⚠️ Für deutsche Steuerpflichtige gilt: Die Meldepflicht für ausländische Kapitalanlagen und der Informationsaustausch zwischen Deutschland und der Türkei (CRS/OECD) besteht unabhängig von der türkischen Varlık Barışı. Deutsche Steuerpflichten bleiben bis zum vollständigen Wegzug (Aufgabe der deutschen Ansässigkeit) bestehen.
04Wohnsitz anmelden: Ikamet, Steuernummer, Bankkonto
Aufenthaltserlaubnis (Ikamet)
Der Antrag muss innerhalb von 30 Tagen nach Einreise gestellt werden – online über e-ikamet.goc.gov.tr der Migrationsbehörde (Göç İdaresi).
- Reisepass + Kopien
- Mietvertrag oder Eigentumsurkunde (Tapu)
- Krankenversicherungsnachweis (Pflicht für den Antrag)
- Biometrische Fotos
- Steueridentifikationsnummer (vorab beim lokalen Finanzamt – Vergi Dairesi – erhältlich, ohne Termin)
| Faktor | Details |
|---|---|
| Bearbeitungszeit | Istanbul: 4–8 Wochen · kleinere Städte oft 2–4 Wochen |
| Kosten (ca.) | Staatliche Kartengebühr ~200–350 € + Pflicht-KV-Prämie (variabel) |
| Verlängerung | Antrag max. 60 Tage, mind. 1 Tag vor Ablauf |
Quelle: goc.gov.tr (Migrationsbehörde); invest.gov.tr
Nach der Ikamet
- Nüfus Müdürlüğü (Einwohnermeldeamt): Offizielle Wohnsitzmeldung – für Behördenpost und Steuerzwecke
- Vergi Numarası (Steuernummer): Voraussetzung für Bankkonto, Handyvertrag, Autokauf, Firmenregistrierung – schnell erhältlich, auch online über gib.gov.tr
- Bankkonto: Mit Ikamet + Steuernummer möglich; manche Banken verlangen zusätzlich Krankenversicherungsnachweis oder Mietvertrag
05Auto: Import, Kennzeichen, Versicherung
Temporäre Einfuhr für Nicht-Residenten
Wer seinen Hauptwohnsitz noch im Ausland hat, kann das EU-Fahrzeug mit dem YTGGK (Yabancı Taşıtlar Geçici Giriş Belgesi – die „Blaue Karte") vorübergehend einführen. Voraussetzung: mindestens 185 Tage der letzten 12 Monate außerhalb der Türkei.
Dauerhafte Einfuhr: Sehr teuer
⚠️ Die ÖTV (Özel Tüketim Vergisi – Sonderverbrauchsteuer) auf Fahrzeuge kann je nach Hubraum und Wert weit über 100 % des Fahrzeugwerts betragen. Dazu kommen Zoll und 20 % KDV (Mehrwertsteuer). In der Praxis kaufen fast alle Expats ein Fahrzeug direkt in der Türkei.
Versicherung
- Trafik Sigortası (Pflicht-Haftpflicht): ca. 30–100 € p.a. je nach Fahrzeug
- Kasko (Vollkasko): optional, oft günstiger als in Deutschland, aber mit höherer Selbstbeteiligung und stark variierendem Leistungsumfang
- Achtung Grenzübertritt: Offene türkische Verkehrsstrafen müssen beim Verlassen der Türkei an der Grenze bezahlt werden – ohne Zahlung kein Ausreisen.
06Gesundheitssystem
| System | Vorteile | Nachteile |
|---|---|---|
| SGK (staatlich) | Günstiger, breites Netz | Lange Wartezeiten, ländlich schwächer |
| Private KV | Weltklasse-Kliniken in Istanbul, kurze Wartezeiten, direktes Abrechnen | Kosten steigen mit Alter; Selbstbeteiligungen |
Qualität nach Region: Private Kliniken in Istanbul gehören weltweit zur Spitzenklasse (Onkologie, Orthopädie, Zahnmedizin, Reproduktionsmedizin). Ankara und Izmir: gut. Ländliche Regionen: deutlich schwächer.
| Alter | Private KV (Jahresprämie, Orientierung) |
|---|---|
| ~30 Jahre, gesund | 600–1.500 € p.a. |
| ~50 Jahre | 1.200–3.000 € p.a. |
Anbieter: Allianz, AXA, Bupa, Cigna (international); Sompo, Demir Sigorta (lokal, günstiger)
07Klima: Schwarzes Meer vs. Mittelmeer
| Region | Sommer | Winter | Charakter |
|---|---|---|---|
| Schwarzes Meer (Trabzon, Rize) | Kühl ~24°C | Mild, viel Regen | Feucht, grün; ~1/3 der Augusttage Regen |
| Mittelmeer (Antalya, Mersin, Alanya) | Heiß 35–40°C | Sehr mild 15–18°C | Trocken; Sommer für viele zu heiß |
| Ägäis (Izmir, Bodrum) | Heiß, aber Meereswind | Mild | Angenehmerer Sommer als Antalya |
| Istanbul / Marmara | Warm, schwül | Kalt, Regen, Schnee möglich | Vier Jahreszeiten; hohe Luftfeuchtigkeit |
| Zentralanatolien (Ankara, Konya) | Heiß, trocken | Kalt, Schnee | Günstig, kein Meereszugang |
☀️ Sommertipp: Schwarzmeerküste und nördliche Ägäis sind am angenehmsten, wenn der Süden unter 40 °C leidet. Wintertipp: Mittelmeerküste mit 15–18°C klar überlegen.
08Erdbebenrisiko
Die Türkei ist eines der erdbebengefährdetsten Länder weltweit. Die Nordanatolische, Ostanatolische und Westanatolische Verwerfungslinie verlaufen durch dicht besiedelte Regionen.
| Risikostufe | Regionen |
|---|---|
| Hohes Risiko | Istanbul / Marmara, Izmir, Südosttürkei (Hatay, Kahramanmaraş, Malatya) |
| Geringeres Risiko | Ankara, Eskişehir, Sinop, Mardin, Konya – laut AFAD-Risikokarte 2025 |
- Untergrund: Felsiger Untergrund schützt besser als Sandboden (Liquefaction-Risiko in Flussnähe)
- Baujahr: Türkische Erdbebenvorschriften nach 1999 massiv verschärft; Neubauten ab 2010 deutlich sicherer
- Bauweise: Moderner Stahlbeton-Skelettbau mit aktuellen Normen vs. ältere Ziegelbauweise ohne Bewehrung
Quelle: AFAD (Afet ve Acil Durum Yönetimi Başkanlığı) – Deprem Tehlike Haritası 2025; Auswärtiges Amt
09Giftige Tiere & Insekten
Kein tropisches Gefahrenpotenzial – aber im Sommer auf einige Tiere achten.
| Tier | Wo | Risiko |
|---|---|---|
| Skorpione | Südosten (Urfa, Adana, Hatay), trockene Steinregionen | Stich schmerzhaft, selten lebensgefährlich für Gesunde |
| Giftschlangen (Kreuzotter, Sandotter) | Ländliche, felsige Regionen | Selten; sofort Arzt aufsuchen |
| Moskitos | Küste, Gewässer, Sommer | Lästig; Westnil-Virus selten |
| Phlebotomen (Sandmücken) | Südosten | Können Leishmaniose übertragen – selten |
| Quallen | Mittelmeer, Ägäis im Sommer | Irritation; Feuerqualle meiden |
| Wildschweine | Waldgebiete | Meiden, nicht anfüttern |
10Immobilien & Mieten
| Region | 2-Zi.-Wohnung / Monat | Anmerkung |
|---|---|---|
| Istanbul Zentrum (Beşiktaş, Kadıköy, Şişli) | 800–2.000 € | Stark gestiegen; Ausländer zahlen oft mehr |
| Istanbul Rand (Esenyurt, Pendik, Sultanbeyli) | 300–600 € | Günstigere Alternative, längere Pendelzeiten |
| Antalya Stadt | 350–700 € | Touristisch, gute Infrastruktur |
| Mersin | 200–400 € | Günstig, Mittelmeer, wenig touristisch |
| Trabzon (Schwarzes Meer) | 200–450 € | Grün, kühl, ruhig, gute Fluganbindung |
| Alanya (Mittelmeerküste) | 300–700 € | Beliebt bei Europäern, viele Expats |
| Ankara | 300–600 € | Hauptstadt, weniger Touristen |
Mietrecht – Stolperfallen
- Standardmietverträge: 1 Jahr, danach automatisch verlängert
- Kündigungsfrist Mieter: 15 Tage vor Vertragsende schriftlich
- Nebenkosten (Strom, Wasser, Gas) sind meist NICHT im Mietpreis enthalten
- Aidat (Hausverwaltungsgebühr für Aufzug, Sicherheit, Garten): 30–300 € p.a. – wird oft nicht erwähnt
- Viele Vermieter bevorzugen Mietpreise in USD oder EUR – inflationsschutz für den Vermieter
Trinkwasser & Abwasser
- Leitungswasser offiziell trinkbar – wird von den meisten Einheimischen nicht getrunken
- 5-Liter-Kanister (Damacana) oder 19-Liter-Gallone per Lieferdienst: Standard
- Kein Pfandsystem für 1,5-L-PET-Flaschen wie in Deutschland
- In älteren Gebäuden kein Toilettenpapier ins WC – Abwasserrohre oft zu eng; Papierkorb neben der Toilette ist üblich
11Preise im Alltag
Wer mit Euro- oder Dollar-Einkommen in der Türkei lebt, profitiert erheblich von der Kaufkraft – trotz der in TRY gestiegenen Preise.
| Posten | Preis (ca., in €) |
|---|---|
| Günstige Mahlzeit im Restaurant | 3,50–6 € |
| Mittelklasse-Restaurant (3 Gänge, 2 Personen) | 20–35 € |
| Kilo Tomaten auf dem Wochenmarkt | 0,30–0,80 € |
| Wochenmarkt allgemein | deutlich günstiger als Supermarkt |
| Alkohol (0,5 L Bier, Supermarkt) | 2–4 € (staatlich hoch besteuert) |
| Benzin pro Liter | 1,10–1,30 € |
| Fitnessstudio (monatlich) | 25–42 € |
| Kinokarte | 5–6 € |
Rauchen
In der Türkei sehr verbreitet. Verboten in: Gastronomie-Innenräumen, öffentlichen Verkehrsmitteln, Behörden, Krankenhäusern. Erlaubt: Terrassen, Außenbereiche. Kontrolle variiert stark.
12Fazit: Chancen & Stolperfallen
- +20-Jahres-Befreiung auf Auslandseinkünfte – seit 4.6.2026 rechtswirksam
- +Erbschaftsteuer nur 1 % während der Befreiungsperiode
- +Kein Mindestinvestment, kein Sprachtest, keine Nationalitätsbeschränkung
- +0 % Körperschaftsteuer für Software/Service-Export (IFC/Sonderzonen)
- +12,5 % für produzierende Exporteure ab 2027
- +Varlık Barışı: Auslandsvermögen für 0–5 % legalisieren
- +Niedrige Lebenshaltungskosten mit Fremdwährungseinkommen
- +Weltklasse-Privatmedizin in Istanbul
- −Ausführungsverordnungen (Tebliğ) ausstehend – Details noch offen
- −Deutsche Wegzugsbesteuerung § 6 AStG: kann erheblich sein
- −Türkische GmbH bleibt körperschaftsteuerpflichtig (25 %)
- −Hohe Inflation, Lira-Volatilität
- −Erdbebenrisiko in Istanbul und Südosten ernst nehmen
- −ÖTV beim Fahrzeugimport kann >100 % des Werts betragen
- −Ikamet-Bürokratie in Großstädten zeitaufwendig
- −Kein Pfandsystem, ältere Abwasserinfrastruktur
📋 Disclaimer: Dieser Artikel dient zur allgemeinen Information und stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Die Ausführungsverordnungen (Tebliğ) zum Kanun 7582 wurden noch nicht veröffentlicht – Details können sich noch konkretisieren. Für individuelle Situationen ist spezialisierte Beratung (Deutschland: § 6 AStG; Türkei: Kurumlar Vergisi-Struktur) unerlässlich. Kontakt & Beratungsanfragen: hakan@demirhan.living